Cos'è l'IVA o Imposta sul Valore Aggiunto?

L'imposta sul valore aggiunto, nota anche come IVA, è uno di quei tributi che praticamente tutti abbiamo dovuto pagare, indipendentemente dal fatto che stiamo acquistando un semplice pane o un televisore di ultima generazione. Ma ti sei mai chiesto da dove viene questo tributo, quali paesi lo usano e perché esistono diversi tipi di IVA? Esploriamo la storia e le caratteristiche di questo curioso tributo che, in qualche modo, riesce a infiltrarsi in ogni angolo dell'economia.

Un po' di storia: da dove viene l'IVA?

Il concetto di IVA è stato introdotto per la prima volta dall'economista francese Maurice Lauré nel 1954. La Francia, sempre pioniera in questioni fiscali, è stato il primo paese a implementare questo tributo. L'idea dietro l'IVA era abbastanza ingegnosa: un tributo che si applicasse in ogni fase di produzione e distribuzione di beni e servizi, ma in modo tale da non generare un "effetto cascata" di sovraimposizione come accadeva con altri tributi.

In sostanza, l'IVA si applica al valore aggiunto in ogni fase del processo produttivo. Ad esempio, se un produttore di biciclette acquista acciaio e lo trasforma in una bicicletta, pagherà l'IVA sull'acciaio. Quando vende la bicicletta a un negozio, addebita l'IVA sulla vendita totale, ma può detrarre l'IVA pagata per l'acciaio. In questo modo, si evita un'accumulazione eccessiva di tributi e il consumatore finale è colui che paga il tributo completo, mentre le imprese tributano solo per la loro parte del valore aggiunto.

Quali paesi usano l'IVA?

L'IVA si è diffusa in tutto il mondo, diventando una fonte di entrate fondamentale per molti governi. Attualmente, più di 160 paesi utilizzano qualche tipo di IVA o un tributo molto simile, noto come "Imposta sul consumo" o "Imposta sul valore aggiunto" (con sigle come VAT, in inglese; IVA, in spagnolo e italiano; o TVA, in francese).

Vediamo alcuni esempi notevoli:

• Europa: L'Unione Europea (UE) è una fervente sostenitrice dell'IVA. Tutti i paesi membri devono avere un sistema di IVA armonizzato che rispetti determinate norme stabilite dall'UE. In questi paesi, l'IVA è generalmente suddivisa in un tipo generale (di solito tra il 17% e il 25%) e tipi ridotti per determinati prodotti e servizi, come alimenti, libri e medicinali.

• America Latina: La maggior parte dei paesi latinoamericani ha l'IVA. L'Argentina, ad esempio, ha un'aliquota generale del 21%, mentre il Messico applica un'aliquota del 16% nella maggior parte del paese. Curiosamente, il Messico applica un'aliquota ridotta dell'8% al confine settentrionale per competere con i prezzi degli Stati Uniti. Un IVA con variazioni a seconda della geografia!

• Asia: La Cina ha introdotto l'IVA negli anni '80 e ha regolato il suo sistema nel corso degli anni. Il Giappone, d'altra parte, ha un'imposta sul consumo che funziona in modo simile all'IVA, con un'aliquota del 10% attualmente.

• Africa: L'IVA è anche comune in Africa. Il Sudafrica, ad esempio, applica un'aliquota del 15% e ha sviluppato un sistema efficiente per la sua riscossione. Altri paesi, come Nigeria e Kenya, hanno adottato l'IVA come fonte chiave di entrate fiscali.

  
  

  
  

  
  

Come si chiama l'IVA in diversi paesi?

Sebbene il nome più diffuso sia "IVA" (o "VAT" in inglese), il tributo ha altri nomi in diverse regioni:

• In Canada, è noto come GST (Goods and Services Tax), anche se alcune province hanno anche un'imposta provinciale aggiuntiva (PST), creando un "IVA composto".
• In Australia e Nuova Zelanda, è chiamato GST (Goods and Services Tax).
• In Giappone, è chiamato "Shouhizei", che significa letteralmente "Imposta sul consumo".
• In alcuni paesi di lingua francese, come Francia e Belgio, è noto come "TVA" (Taxe sur la Valeur Ajoutée).

Ogni nome riflette la stessa idea di base, ma con differenze culturali e linguistiche.

Esistono paesi con diversi tipi di IVA?

Sì! Alcuni paesi, come la Spagna, hanno diversi tipi di IVA a seconda del prodotto o servizio. Ad esempio, in Spagna ci sono tre tipi di IVA:

1. IVA generale: 21% (applicabile alla maggior parte dei prodotti e servizi).
2. IVA ridotto: 10% (per prodotti alimentari, trasporti, alberghi, ecc.).
3. IVA super ridotto: 4% (per prodotti di prima necessità come il pane, le verdure e alcuni medicinali).

Altri paesi, come il Brasile, hanno una situazione ancora più complessa. Oltre all'IVA nazionale, esistono tributi simili a livello statale e municipale, creando un vero e proprio rompicapo per le imprese che operano lì. Ciò rende difficile calcolare il prezzo finale di un prodotto in Brasile anche per i contabili più esperti.

L'IVA e l'economia globale

L'IVA non influisce solo sui consumatori, ma è anche uno strumento chiave per il commercio internazionale. Ad esempio, i prodotti esportati sono generalmente esenti da IVA per non penalizzare la competitività all'estero, mentre i prodotti importati sono generalmente soggetti a IVA per mantenere un trattamento equo con i prodotti nazionali.

D'altra parte, le aliquote IVA possono anche riflettere la politica economica di un paese. Alcuni governi aumentano l'IVA in tempi di crisi per aumentare le entrate fiscali, mentre altri la riducono per stimolare il consumo.

L'IVA è un male necessario?

Nonostante sia un tributo che influisce su tutti i livelli dell'economia, l'IVA è generalmente considerato un "male necessario". È relativamente facile da riscuotere, difficile da evadere e fornisce entrate stabili ai governi. Tuttavia, molti economisti sostengono che l'IVA sia regressivo, poiché rappresenta un onere maggiore per le persone con redditi più bassi, che destinano una maggiore proporzione del loro stipendio a beni di consumo.

Ma, come qualsiasi altra