Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt) oder Umsatzsteuer?

Die Mehrwertsteuer, besser bekannt als Umsatzsteuer (USt), ist eine dieser Steuern, die wir alle praktisch bezahlt haben, egal ob wir eine einfache Brotstange oder einen Fernseher der neuesten Generation kaufen. Aber hast du dich jemals gefragt, woher diese Steuer kommt, welche Länder sie verwenden und warum es unterschiedliche Arten von Umsatzsteuern gibt? Wir werden uns in die Geschichte und die Merkmale dieser interessanten Steuer vertiefen, die irgendwie in jede Ecke der Wirtschaft eindringt.

Ein wenig Geschichte: Woher kommt die Umsatzsteuer?

Der Begriff der Umsatzsteuer wurde erstmals 1954 vom französischen Ökonomen Maurice Lauré eingeführt. Frankreich, immer ein Pionier in Steuerfragen, war das erste Land, das das implementierte. Die Idee hinter der Umsatzsteuer war ziemlich clever: eine Steuer, die in jeder Phase der Produktion und Verteilung von Waren und Dienstleistungen angewendet wird, aber auf eine Weise, die keinen "Kaskadeneffekt" von Überbesteuerung wie bei anderen Steuern erzeugt.

Im Wesentlichen wird die Umsatzsteuer auf den Mehrwert in jedem Schritt des Produktionsprozesses angewendet. Wenn beispielsweise ein Fahrradhersteller Stahl kauft und ihn in ein Fahrrad umwandelt, zahlt er Umsatzsteuer auf den Stahl. Wenn er das Fahrrad an einen Laden verkauft, erhebt er Umsatzsteuer auf den Gesamtverkauf, kann aber die Umsatzsteuer abziehen, die er für den Stahl bezahlt hat. So wird eine übermäßige Anhäufung von Steuern vermieden und der Endverbraucher ist derjenige, der die volle Steuer zahlt, während Unternehmen nur für ihren Teil des Mehrwerts besteuert werden.

Welche Länder verwenden die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer hat sich auf der ganzen Welt verbreitet und ist zu einer wichtigen Einnahmequelle für viele Regierungen geworden. Derzeit verwenden mehrere 160 Länder irgendeine Form von Umsatzsteuer oder eine sehr ähnliche Steuer, die als "Verbrauchsteuer" oder "Mehrwertsteuer" (mit Abkürzungen wie VAT, englisch; USt, spanisch und italienisch; oder TVA, französisch) bekannt ist.

Sehen wir uns einige bemerkenswerte Beispiele an:

• Europa: Die Europäische Union (EU) ist ein leidenschaftlicher Verfechter der Umsatzsteuer. Alle Mitgliedsländer müssen ein harmonisiertes Umsatzsteuersystem haben, das bestimmte von der EU festgelegte Normen erfüllt. In diesen Ländern ist die Umsatzsteuer in der Regel in einen allgemeinen Satz (normalerweise zwischen 17 % und 25 %) und ermäßigte Sätze für bestimmte Produkte und Dienstleistungen wie Lebensmittel, Bücher und Medikamente unterteilt.

• Lateinamerika: Die überwiegende Mehrheit der lateinamerikanischen Länder hat die Umsatzsteuer. Argentinien hat beispielsweise einen allgemeinen Satz von 21 %, während Mexiko einen Satz von 16 % in den meisten Teilen des Landes anwendet. Interessanterweise wendet Mexiko einen ermäßigten Satz von 8 % an der Nordgrenze an, um mit den Preisen in den Vereinigten Staaten zu konkurrieren. Eine Umsatzsteuer mit geografischen Variationen!

• Asien: China führte die Umsatzsteuer in den frühen 1980er Jahren ein und hat sein System im Laufe der Jahre angepasst. Japan hat eine Verbrauchsteuer, die ähnlich wie die Umsatzsteuer funktioniert, mit einem aktuellen Satz von 10 %.

• Afrika: Die Umsatzsteuer ist auch in Afrika üblich. Südafrika beispielsweise wendet einen Satz von 15 % an und hat ein effizientes System für ihre Erhebung entwickelt. Andere Länder wie Nigeria und Kenia haben die Umsatzsteuer als wichtige Einnahmequelle übernommen.

  
  

  
  

  
  

Wie heißt die Umsatzsteuer in verschiedenen Ländern?

Obwohl der gebräuchlichste Name "Umsatzsteuer" (oder "VAT" auf Englisch) ist, hat der Tribut andere Namen in verschiedenen Regionen:

• In Kanada heißt es GST (Goods and Services Tax), obwohl einige Provinzen auch eine zusätzliche Provinzsteuer (PST) haben, was zu einer "zusammengesetzten Umsatzsteuer" führt.
• In Australien und Neuseeland heißt es GST (Goods and Services Tax).
• In Japan heißt es "Shouhizei", was wörtlich "Verbrauchsteuer" bedeutet.
• In einigen französischsprachigen Ländern wie Frankreich und Belgien heißt es "TVA" (Taxe sur la Valeur Ajoutée).

Jeder Name spiegelt die gleiche grundlegende Idee wider, aber mit unterschiedlichen kulturellen und sprachlichen Nuancen.

Gibt es Länder mit mehreren Arten von Umsatzsteuer?

Ja! In einigen Ländern wie Spanien gibt es mehrere Arten von Umsatzsteuer je nach Produkt oder Dienstleistung. Zum Beispiel gibt es in Spanien drei Arten von Umsatzsteuer:

1. Allgemeine Umsatzsteuer: 21 % (gilt für die meisten Produkte und Dienstleistungen).
2. Ermäßigte Umsatzsteuer: 10 % (für Lebensmittel, Transport, Hotels usw.).
3. Superermäßigte Umsatzsteuer: 4 % (für Grundnahrungsmittel wie Brot, Gemüse und bestimmte Medikamente).

In anderen Ländern wie Brasilien ist die Situation noch komplexer. Neben der nationalen Umsatzsteuer gibt es ähnliche Steuern auf Bundes- und Gemeindeebene, was ein wahres Puzzle für Unternehmen darstellt, die dort tätig sind. Das macht es selbst für erfahrene Buchhalter zu einer Herausforderung, den Endpreis eines Produkts in Brasilien zu berechnen.

Die Umsatzsteuer und die globale Wirtschaft

Die Umsatzsteuer beeinflusst nicht nur die Verbraucher, sondern ist auch ein wichtiges Instrument für den internationalen Handel. Zum Beispiel sind exportierte Produkte in der Regel von der Umsatzsteuer befreit, um die Wettbewerbsfähigkeit im Ausland nicht zu beeinträchtigen, während importierte Produkte in der Regel der Umsatzsteuer unterliegen, um eine faire Behandlung mit nationalen Produkten zu gewährleisten.

Andererseits können die Umsatzsteuersätze auch die Wirtschaftspolitik eines Landes widerspiegeln. Einige Regierungen erhöhen die Umsatzsteuer in Krisenzeiten, um ihre Steuereinnahmen zu erhöhen, während andere sie senken, um den Konsum anzukurbeln.

Ist die Umsatzsteuer ein notwendiges Übel?

Trotz der Tatsache, dass es sich um eine Steuer handelt, die alle Ebenen der Wirtschaft beeinflusst, wird die Umsatzsteuer allgemein als "notwendiges Übel" angesehen. Sie ist relativ einfach zu erheben, schwer zu umgehen und liefert den Regierungen stabile Einnahmen. Viele Ökonomen argumentieren jedoch, dass die Umsatzsteuer regressiv ist, da sie eine größere Belastung für Menschen mit geringerem Einkommen darstellt, die einen größeren Teil ihres Gehalts für Verbrauchsgüter ausgeben.

Aber wie jedes andere Steuerinstrument ist die Umsatzsteuer das, was jedes Land daraus macht. Mit Variationen in Steuersätzen, Ausnahmen und Namen hat sich die Umsatzsteuer als unglaublich anpassungsfähig und widerstandsfähig erwiesen und ist heute einer der Eckpfeiler der öffentlichen Finanzen in weiten Teilen der Welt.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Umsatzsteuer mehr ist als nur eine einfache Zahl, die zu Ihrer Rechnung hinzugefügt wird. Sie ist ein zentraler Bestandteil des globalen Steuersystems mit einer reichen Geschichte, lokalen Komplexitäten und einem Einfluss, der bei jeder Transaktion spürbar ist. Das nächste Mal, wenn Sie Umsatzsteuer zahlen, denken Sie daran, dass Sie an einer langen Tradition der Steuergestaltung teilnehmen, die in Frankreich vor fast 70 Jahren begann.